Combien puis-je verser?
Les montants maximaux passeront en 2027 à 7'373 francs et 36'864 francs respectivement. Tu peux verser le montant maximal soit en une fois par année, soit par étapes.
Avec affiliation à une caisse de pensions
7'258
CHF
C'est le cas si tu es affilié:e à une caisse de pensions. En tant que salarié:e, c'est obligatoire à partir d'un salaire annuel de plus de 22'680 francs et cela se fait automatiquement par l'intermédiaire de ton employeur. Les indépendant:es qui se sont affilié:es volontairement entrent également dans cette catégorie.
Sans affiliation à une caisse de pensions
36'288
CHF
Cela s'applique à toutes les personnes actives sans caisse de pensions, qu'elles soient indépendantes ou salariées.
Pro Person, nicht pro Haushalt
Même si vous êtes mariés et que vous remplissez une déclaration d'impôt commune, vous pouvez tous les deux verser le montant maximal. Il s'applique par personne, pas par ménage ni par déclaration d'impôt. L'élément déterminant est que les deux personnes disposent d'un revenu de l'activité lucrative soumis à l'AVS.
Voici comment se calcule le montant des montants maximaux
Tu t'es certainement déjà demandé comment apparaissent ces chiffres impairs si bizarres pour les montants maximaux des versements dans le pilier 3a.
Les 7'258 francs correspondent à 8% du montant limite supérieur LPP de 90’720 francs. Il s'agit de la limite supérieure du salaire annuel pris en compte dans le régime obligatoire légal de la caisse de pensions.
Les 36'288 francs représentent quant à eux 40% du montant limite supérieur LPP.
Si le Conseil fédéral adapte le montant des rentes AVS, le montant maximal pour le pilier 3a augmente également. Cela se produit environ tous les deux ans.
Seuil supérieur LPP 90'720 francs
Avec affiliation à une caisse de pensions
90’720
×
8%
=
7’258
Sans affiliation à une caisse de pensions
90’720
×
40%
=
36’288
Conditions requises pour pouvoir verser
L'élément déterminant est que tu ais un revenu de l'activité lucrative soumis à l'AVS. En principe, en Suisse, des cotisations AVS doivent être payées sur les revenus de l'activité lucrative, quel que soit le niveau de revenu. Selon le Centre d'information AVS/AI, il existe toutefois un «seuil de faible importance» de 2’500 francs par année civile et par employeur. Si tu gagnes moins chez un employeur, celui-ci ne décompte généralement pas de cotisations AVS. Sans cotisations AVS, tu ne peux rien verser dans le pilier 3a sur ce salaire. La limite s'applique par employeur: plusieurs petits taux d'activité ne s'additionnent pas.
Bon à savoir : Tu peux exiger de ton employeur que les cotisations AVS soient tout de même décomptées ( donc aussi déduites de ton salaire ). Cela crée un revenu de l'activité lucrative soumis à l'AVS et le versement dans le pilier 3a devient possible. Le moment est important: dis-le avant que le salaire ne soit versé. Une fois que tu l'as reçu sans déductions, il n'est plus possible de se rattraper.
Planifier intelligemment le moment des versements
Même si tu ne travailles pas toute l'année, tu peux verser le montant maximal. Il est simplement important que tu effectues le versement pendant que tu réalises effectivement un revenu de l'activité lucrative. Concrètement: Si tu ne commences à travailler qu'en août, tu peux verser entre août et décembre. Si tu prévois de prendre un congé sabbatique à partir de mars et jusqu'à la fin de l'année pour faire le tour du monde, tu dois verser entre janvier et mars.
Tu t'intéresses à la possibilité existante depuis 2026 de combler les lacunes au moyen de versements ultérieurs? Dans notre article de blog « Quand les rachats 3a ultérieurs en valent la peine », nous expliquons les règles, le déroulement et la stratégie la plus intelligente.
Verse tant que tu as un revenu du travail
Début du travail en août
J
F
M
A
M
J
J
A
S
O
N
D
Pause dès mars jusqu’à la fin de l’année
J
F
M
A
M
J
J
A
S
O
N
D
Versement possible
Pas de revenu du travail
Trop versé
Si tu as trop versé, la fondation de prévoyance te remboursera l'argent. D'une part, tu ne peux de toute façon pas déduire plus que le montant maximal dans ta déclaration d'impôt. D'autre part, cela n'a aucun sens de laisser ces fonds dans le 3a. Car au final, tu devras les imposer lors du retrait, même si tu n'as pas pu les déduire fiscalement.
Cas particuliers
Plusieurs employeurs
Si tu as plusieurs employeurs, par exemple trois, et que tu gagnes 15’000 net chez chacun, tu n'es affilié:e à une caisse de pensions chez aucun. En additionnant, ton revenu annuel de 45’000 francs est certes nettement supérieur à la limite de 22'680 francs. Tu peux néanmoins faire la «grande» déduction, dans ce cas 9’000 francs, ce qui représente 20% de ton revenu net de 45’000 francs. Car chaque rapport de travail est calculé individuellement par rapport au seuil minimal.
Tu pourrais bien sûr t'affilier volontairement à une caisse de pensions, compte tenu de ton revenu global, ce serait autorisé. Tu ne pourrais alors plus faire que la petite déduction.
Affiliation volontaire à la caisse de pensions
Il existe des employeurs qui assument la prévoyance de leurs collaborateurs auprès de la caisse de pensions de manière volontaire, même si leur salaire annuel est inférieur au seuil minimal de 22’680 francs. L'élément déterminant n'est donc pas le montant de ton salaire, mais la question de savoir si tu es affilié:e ou non à une caisse de pensions.
Changement du droit à la déduction
Peut-être as-tu changé en cours d'année d'une activité indépendante sans caisse de pensions à un emploi avec affiliation LPP. C'est une constellation favorable. Car dans ce cas, tu peux effectuer les deux déductions. Pour la période d'activité indépendante, c'est 20% du revenu net, pour la période de salariat, c'est 7’258 francs. Ensemble, les montants ne doivent toutefois pas dépasser le maximum de 36’288 francs.
Chômage
Même si tu fais actuellement une pause professionnelle: Tant que tu perçois des indemnités de chômage de l'ORP et que tu résides en Suisse, tu peux verser dans ton pilier 3a. Le principe selon lequel les indemnités de chômage sont considérées comme équivalentes à un revenu de l'activité lucrative s'applique ici. De plus, comme chacun sait, tu paies aussi des cotisations AVS sur les indemnités de chômage. La petite déduction est autorisée, c'est-à-dire jusqu'à 7’258 francs.
Moins de 25 ans
Si tu travailles déjà avant 25 ans et que tu as un salaire annuel supérieur à 22’680 francs, tu peux verser jusqu'à 7’258 francs. Ce niveau de revenu est considéré comme une affiliation à la caisse de pensions et tu dois payer des cotisations de risque dès que tu as 18 ans (concrètement le 1er janvier suivant ton 17e anniversaire). C'est pourquoi le «grand» montant maximal de 36’288 francs ne s'applique pas, même si ta caisse de pensions n'effectue des bonifications de vieillesse qu'à partir de tes 25 ans (ou le 1er janvier suivant ton 24e anniversaire).
Si tu as entre 18 et 25 ans et que tu gagnes encore moins de 22’680 francs, il n'y a pas d'obligation d'affiliation à une caisse de pensions selon la LPP (loi fédérale sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité) et tu peux verser 20% de ton revenu.
Temps partiel avec un seul employeur en dessous du seuil
Si tu travailles à temps partiel et que tu gagnes moins de 22'680 francs chez ton unique employeur, tu n'es pas assuré:e obligatoirement auprès d'une caisse de pensions. Si ton employeur ne t'assure pas non plus volontairement, la grande déduction s'applique à toi: 20 % de ton revenu de l'activité lucrative.
Attention, «grande» ne signifie pas automatiquement «plus». Pour un salaire annuel de 18'000 francs, 20 % représentent à peine 3'600 francs, soit nettement moins que les 7'258 francs que tu aurais le droit de verser avec une affiliation à une caisse de pensions. La grande déduction ne dépasse la petite qu'à partir d'environ 36'300 francs de revenu.
Pour savoir si tu es affilié:e, consulte ton certificat de prévoyance ou la déduction LPP sur ton certificat de salaire. Si tu as plusieurs petits taux d'activité, lis le paragraphe «Plusieurs employeurs».
