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Quand les rachats 3a ultérieurs en valent la peine
Si tu avais oublié un versement 3a ou si tu n'avais pas les moyens financiers nécessaires, tu ne pouvais pas le rattraper les années suivantes. La règle était «ce qui est passé est passé». Cela a changé depuis le 1er janvier 2025. Désormais, des rachats ultérieurs dans le pilier 3a sont possibles, t'offrant un avantage fiscal supplémentaire. Des règles claires, des délais et des montants maximaux s'appliquent. Dans cet article, tu découvriras qui a le droit de faire un rachat ultérieur, comment choisir le bon ordre en cas de lacunes multiples et quand un rachat est particulièrement avantageux sur le plan fiscal.
L'essentiel en bref
Depuis 2026, tu peux combler ultérieurement dans un délai de 10 ans les lacunes 3a apparues dès 2025.
Tu ne peux rattraper des versements que si tu avais un revenu soumis à l'AVS durant l'année de la lacune.
Tu dois d'abord verser le montant maximal durant l'année fiscale en cours avant de pouvoir combler des lacunes.
Tu ne peux effectuer qu'un seul rachat ultérieur par an.
Si tu as commencé à effectuer des retraits échelonnés en raison de l'âge, tu ne peux plus faire de rattrapage.
Laisser des lacunes intentionnelles lors d'une pause peut renforcer l'effet d'économie d'impôt.
Table des matières
Pourquoi cela en vaut la peine
Les rachats ultérieurs sont un véritable levier pour constituer ton patrimoine et sont très attractifs, car ils peuvent être déduits du revenu imposable, tout comme les versements «classiques» dans le pilier 3a.
Lorsque tu fais un rachat ultérieur dans ton pilier 3a, tu profites de ces avantages:
Tu bénéficies d'un avantage fiscal supplémentaire
Tu réduis ou combles ta lacune de prévoyance
De plus, tu peux investir à des coûts très avantageux au sein du pilier 3a.
Conditions et règles: ce que tu dois savoir
Pour que tout se passe sans accroc lors de ton rachat dans le pilier 3a, voici quelques conditions de cadre:
Coup d'envoi 2025: Les nouvelles règles s'appliquent exclusivement aux lacunes de prévoyance apparues à partir de 2025. Tu combles la lacune avec des versements dès le 1.1.2026.
Revenu: L'année où l'on présente une lacune de prévoyance (en raison d'un voyage, d'une formation continue, etc.), un revenu du travail soumis à l'AVS doit avoir été présent. Cela vaut aussi pour l'année du rachat.
Chaque chose en son temps: L'année où l'on effectue le rachat, le montant maximal 3a ordinaire doit déjà avoir été versé.
Une fois par an: Un seul rachat ultérieur est autorisé par «année de lacune».
10 ans maximum: Seules les lacunes de moins de 10 ans peuvent être comblées.
Retrait anticipé: Toute personne qui retire une partie de son 3a «en raison de l'âge» ne peut plus effectuer de rachats.
Et maintenant, cela devient technique:
Les lacunes de cotisations de plusieurs années peuvent être combinées et comblées par un versement groupé…
… mais il y a un plafond, c'est-à-dire qu'au cours d'une année civile, on ne peut pas effectuer un rachat supérieur au simple montant maximal…
… et si l'on ne rembourse qu'un montant partiel pour une année de lacune, on ferme cette année de manière définitive, même s'il reste un solde ouvert.
Qu'est-ce que cela signifie concrètement?
Voici la situation très actuelle en 2026: l'exemple de Lara
Lara a 32 ans et verse régulièrement depuis plusieurs années le montant maximal dans le pilier 3a en tant qu'employée. En 2025, elle a réalisé son rêve d'un long voyage et a pris pour cela six mois de congé non payé. En raison de cette baisse de revenu, elle n’a exceptionnellement pas pu verser le montant maximal en 2025, mais «seulement» 3'000 francs.
Heureusement, elle peut à présent combler cette lacune dès 2026, et elle a réussi à mettre de côté, tout au long de l'année, la partie manquante pour la lacune de 2025 en plus du montant maximal: elle verse donc d'abord le montant maximal pour 2026, puis comble la lacune de 4'258 francs pour l'année 2025.
Quand un rachat ultérieur est-il particulièrement intéressant sur le plan fiscal?
Ce sont surtout les employés aux revenus élevés et disposant de grandes capacités de rachat qui réalisent les économies d'impôt les plus fortes. Pourquoi? Tu peux déduire les rachats ultérieurs de ton revenu imposable, tout comme les versements 3a ordinaires. C'est pourquoi la règle suivante s'applique: plus ton revenu est élevé, plus le taux d'imposition touchant cette tranche de revenu est élevé (taux marginal d'imposition). Cette démarche est communément appelée «casser la progression fiscale».
Il pourrait être tout à fait judicieux de laisser ouvertes des lacunes issues d'années à faible revenu pour ne les combler que lors d'une année record. La déduction fiscale sera alors plus élevée qu'à l'époque.
Attention: Si tu ne combles la lacune que de nombreuses années plus tard (au maximum après 10 ans), tu risques de perdre pas mal de rendement du marché entre-temps. Car si tu investis à long terme dans des titres, tu profites des intérêts composés.
Nous te conseillons donc soit de combler à nouveau les lacunes intentionnelles dans un délai prévisible, par exemple en deux ou trois ans. Encore plus malin: investir l'argent entre-temps dans la fortune libre, par exemple avec findependent invest.
Un exemple de lacune intentionnelle et de rachat à court terme
Mélanie et Sarina de Zurich sont parties voyager ensemble pendant quelques mois en 2025. Elles avaient donc un revenu réduit avec un taux marginal d'imposition de 15%.
En 2026, toutes deux ont à nouveau travaillé à 100%, avec un revenu au taux marginal d'imposition de 25%. Toutes deux versent habituellement chaque année le montant maximal dans le pilier 3a.
Mélanie a décidé de verser la totalité des 7'258 francs à la fin de 2025. À la fin de 2026, elle versera à nouveau comme d'habitude le montant maximal. Elle déduit donc 7'258 francs de son revenu imposable par an.
Sarina pense au rachat ultérieur et décide consciemment de ne pas faire de versement 3a en 2025. En revanche, elle verse le montant maximal à la fin de 2026 et comble en plus la lacune créée l'année précédente. Elle verse donc au total 14'516 francs, qu'elle déduit de son revenu imposable la même année.
Voici l'impact sur les économies d'impôt des deux amies:
Melanie | Sarina |
|---|---|
Année 1 (taux marginal d'imposition 15%): | Année 1 (taux marginal d'imposition 15%): |
Année 2 (taux marginal d'imposition 25%): | Année 2 (taux marginal d'imposition 25%): |
Économie d'impôt: CHF 2'800 | Économie d'impôt: CHF 3’600 |
Sarina a tiré un avantage d'environ 300 francs grâce au rachat consciemment planifié. Si elle avait investi son argent dans la fortune libre et obtenu elle aussi un rendement, son «avance» sur Mélanie serait encore plus grande. |
Conclusion: Une lacune intentionnelle peut donc valoir la peine si tu la laisses ouverte lors d'une année à faible revenu et que tu la combles lors d'une année prévisible à fort revenu.
Pensez-y: Seules les lacunes issues d'années avec un revenu du travail soumis à l'AVS peuvent être rattrapées, et seulement à partir de 2025. Les années sans aucun revenu (par exemple lors d'études à plein temps, d'un congé parental, d'un séjour à l'étranger) ne comptent donc pas.
Comment se déroule concrètement un rachat ultérieur chez findependent
Pour effectuer un rachat ultérieur dans ton 3a findependent, suis ces étapes:
Calcule le montant de ton rachat ultérieur.
Annonce le rachat directement dans l'application findependent et confirme que tu remplis toutes les conditions nécessaires.
Effectue le versement au moyen du bulletin de versement QR prévu à cet effet (pour rappel: un seul rachat par an est possible!).
N'oublie pas de joindre l'attestation fiscale lors de ta prochaine déclaration d'impôt et d'indiquer la somme du versement 3a «normal» et du rachat ultérieur dans les déductions.
Ta checklist
Nous te recommandons de vérifier attentivement ton potentiel de rachat. Cela peut vraiment valoir la peine! Le guide simple suivant t'y aidera:
☑ N'es-tu pas encore en train de dissoudre tes avoirs 3a «en raison de l'âge»?
☑ As-tu un revenu du travail soumis à l'AVS cette année?
☑ Ton revenu du travail est-il suffisamment élevé pour que tu puisses attendre une économie d'impôt considérable grâce aux versements dans le troisième pilier?
☑ As-tu déjà effectué le versement maximal 3a ordinaire pour cette année?
☑ Ton budget te permet-il d'avoir les moyens pour le rachat ultérieur?
→ Répondu «Oui» à toutes les questions? Rien ne s’oppose à ton rachat 3a!
